②1998年末
　　借：利润分配一提取盈余公积　　　　　　105 000
　　　贷：盈余公积—一般盈余公积　　　　　　70 000
　　　　　　　　　　—公益金　　　　　　　　35 000

　　借：利润分配一应付利润　　　　　　　　400 000
　　　贷：应付利润　　　　　　　　　　　　　400 000

　　借：应付利润　　　　　　　　　　　　　400 000
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　400000

　　③1998年未，乙公司资产负债表中“未分配利润”项目的期末数
　　＝700 000-70 000-35 000-400 000＝195 000（元）

　　2.（1）①向乙公司销售A产品并结算销售成本
　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　117 000
　　　贷：主营业务收入（或产品销售收入）　　100 000
　　　　　应交税金一应交增值税（销项税额）17 000

　　借：主营业务成本（或产品销售成本）　　70 000
　　　贷：库存商品（或产成品）　　　　　　　70 000

　　②委托丙公司代销A产品　　
　　发出商品时
　　借：委托代销商品　　　　　　　　　　　30000
　　　贷：库存商品（或产成品〕　　　　　　　30 000
　　收到代销清单时

　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　58 500
　　　贷：主营业务收入（或产品销售收入）　　50 000
　　　　　应交税金一应交增值税（销项税额旧　500

　　结转成本
　　借：主营业务成本（或产品销售成本）　　30 000
　　　贷：委托代销商品　　　　　　　　　　　30 000

　　③分期收款方式销售B产品发出商品时
　　借：分期收款发出商品　　　　　　　　　45 000
　　　贷：库存商品（或产成品）　　　　　　　45 000

　　确认收入
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　23 4O0
　　　贷：主营业务收入（或产品销售收A）　　20 000
　　　　　应交税金一应交增值税（销项税额）　3 400

　　结转成本
　　借：主营业务成本（或产品销售成本）　　l1 250
　　　贷：分期收款发出商品　　　　　　　　　11 250

　　④销售退回
　　借：主营业务收入（或产品销售收入）　　6 000
　　　　应交税金一应交增值税（销项税额）　1020
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　7020

　　借：库存商品（或产成品）　　　　　　　5 250
　　　贷：主营业务成本（或产品销售成本）　　5 250

　　⑤计提债券利息收入
　　借：长期债权投资（或长期投资）　　　　2000
　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　2000

　　⑥计提借款利息
　　借：财务费用　　　　　　　　　　　　　3000
　　　贷：长期借款　　　　　　　　　　　　　3000
　　
　　 支付费用
　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　5 000
　　　　营业费用（或销售费用）　　　　　　2 000
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　7 000

　　⑦税金及附加　　　
　　借：主营业务税金及附加（或产品销售税金及附加）　2000
　　　贷：应交税金一应交城市维护建设税　　　　　　　　1400
　　　　　其他应交款　　　　　　　　　　　　　　　　　600

　　⑧应纳税所得额
　　=（ l 00 000＋50 000＋20 000一6000）一（70 000＋30 000
　　＋11250-5250）＋2000-3000-5000-2000-2000＝48 000（元）
　　应交所得税=48 000x33％＝15 840（元）

　　借：所得税　　　　　　　　　　　　　　　15 840
　　　贷：应交税金一应交所得税　　　　　　　　15 840

　　利润表（简表）
　　编制单位：甲公司 1998年度 单位：元

　　项 目　　　　　　　　　　　　本年累计数
　　一、主营业务收入　　　　　　　164 000
　　　　减：主营业务成本　　　　　106 000
　　　　　　主营业务税金及附加　　　2 000

　　二、主营业务利润　　　　　　　 56 000
　　　　减：营业费用　　　　　　　　2 000
　　　　　　管理费用　　　　　　　　5 000
　　　　　　财务费用　　　　　　　　3 000

　　三、营业利润　　　　　　　　　 46 000
　　　　加：投资收益　　　　　　　　2 000

　　四、利润总额　　　　　　　　　 48 000
　　　　减：所得税　　　　　　　　 15 840

　　五、净利润　　　　　　　　　　 32 160

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